L’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) est une obligation fiscale qui concerne certains contribuables en France. Il repose sur la valeur nette du patrimoine immobilier et suit un barème progressif. Toutefois, il existe des moyens d’optimisation, notamment par le biais de dons à des organismes d’intérêt général comme la Fondation Française de l’Ordre de Malte.
H2 : Qu’est-ce que l’IFI et qui est concerné ?
L’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) est un impôt spécifique qui a remplacé l’Impôt de Solidarité sur le Fortune (ISF) en 2018. Contrairement à l’ISF qui prenait en compte l’ensemble du patrimoine, l’IFI ne concerne pas les valeurs mobilières (actions, obligations). Cela comprend les biens et droits immobiliers détenus directement et indirectement.
Sont assujettis à l’IFI, les foyers fiscaux détenant des biens immobiliers non affectés à l’activité professionnelle du contribuable net imposable qui dépasse 1,3 millions d’euros au 1er janvier de l’année d’imposition.
Cet impôt s’applique aux personnes physiques ayant au moins une résidence en France et qui possède un patrimoine immobilier net taxable supérieur à ce montant.
Sont pris en compte les biens immobiliers détenus directement (résidences principales et secondaires, immeubles locatifs, terrain), les parts de sociétés immobilières (SCI, SCPI, OPCI), les immeubles détenus par le biais de sociétés dans lesquelles le contribuable a une participation majoritaire.
La déclaration d’impôts doit être effectuée au même moment que l’Impôt sur les Revenu (IR). La déclaration des revenus débute en avril selon un calendrier communiqué tous les ans. Certains abattements s’appliquent, notamment un abattement de 30% sur la résidence principale, sous certaines conditions.
H3 : Définition de l’Impôt sur la Fortune Immobilière
L’Impôt sur la Fortune Immobilière est un impôt progressif sur la détention de biens immobiliers dont la valeur dépasse 1,3 millions d’euros. L’assiette de l’IFI exclut les valeurs mobilières mais inclut la résidence principale et les biens détenus indirectement via des sociétés. Les dettes liées à l’acquisition ou à l’entretien sont déductibles sous certaines conditions.
H3 : Quels sont les seuils d’imposition ?
L’IFI est dû lorsque le patrimoine immobilier net taxable excède 1,3 millions d’euros, mais son calcul commence dès 800 000€. En dessous de 1,3 millions d’euros, il n’y a pas d’IFI, au-delà, un barème progressif va s’appliquer.
H2 : Le barème de l’IFI en 2024
L’IFI est soumis à un barème progressif qui démarre donc à 800 000 euros de patrimoine net imposables. Les taux d’impositions varient de 0,5% à 1,5% selon des tranches de valeur. Le calcul se fait par tranches successives comme pour l’Impôt sur le Revenu. L’IFI doit être déclaré via la déclaration d’impôt annuelle, et certaines exonérations permettent d’alléger l’assiette taxable.
H3 : Tranches et taux d’imposition
L’IFI fonctionne selon un barème progressif, réparti en plusieurs tranches de patrimoine net taxable.
| Tranche de patrimoine net taxable | Taux d’imposition |
| Jusqu’à 800 000€ | 0% |
| De 800 001€ à 1 300 000€ | 0,50% |
| De 1 300 001€ à 2 570 000€ | 0,70% |
| De 2 570 001€ à 5 000 000€ | 1% |
| De 5 000 001€ à 10 000 000€ | 1,25% |
| Au-delà de 10 000 000€ | 1,50% |
L’IFI est calculé selon un système de tranche, similaire à celui de l’Impôt sur le Revenu.
H3 : Exemples de calcul de l’IFI
Prenons l’exemple d’un contribuable possédant un patrimoine net taxable de 2 millions d’euros.
- De 0 à 800 000€ : 0% => 0€
- De 800 001€ à 1 300 000€ : 0,50% => (500 000 x 0,50%) = 2 500€
- De 1 300 001 à 2 000 000€ : 0,70% => (700 000 x 0,70%) = 4 900€
Total de l’IFI à payer : 2 500€ + 4 900€ = 7 400€
H2 : Comment optimiser son IFI ?
Il existe plusieurs leviers pour réduire le montant de son IFI comme le démembrement de propriété ou l’optimisation du patrimoine. Mais les dons à des organismes d’intérêt général comme la Fondation Française de l’Ordre de Malte est le meilleur moyen de réduire son IFI.
H3 : Quelles déductions et exonérations possibles ?
Certaines catégories de biens et charges sont partiellement ou totalement exonérées : les biens professionnels, immeubles utilisés pour une activité professionnelle principale, les bois et les forêts avec une exonération de 75% sous conditions, les biens ruraux loués à long terme avec une réduction de 75% également sous certaines conditions.
Pour les dons à une fondation comme la Fondation Française de l’Ordre de Malte, les contribuables assujettis à l’Impôt sur la Fortune Immobilière bénéficient d’une réduction d’impôt de 75% du montant des dons, dans la limite de 50 000 euros par an, ce qui représente un montant total des dons de 66 667 euros.
H3 : L’impact des dons à des fondations
Les dons effectués à la Fondation Française de l’Ordre de Malte permettent d’avoir une réduction directe de l’IFI à hauteur de 75% du montant donné, dans la limite de 50 000 euros, ce qui représente un montant de don de 66 667 euros.
En plus de l’avantage fiscal, ces dons soutiennent les actions humanitaires et médico-sociales de la Fondation en faveur des plus fragiles.
Grâce à ces dons, elle peut accompagner, sans distinction de religion ou d’origine, des projets au secours des plus faibles et des plus démunis conduits par différentes associations en France et à l’International. La Fondation française de l’Ordre de Malte a également une mission de protection du patrimoine culturel et historique lié à la chrétienté ou à l’Ordre de Malte. Depuis 2000, elle est habilitée à abriter des fondations sous égide.
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