L’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) est un impôt dû par les foyers détenant un patrimoine immobilier net imposable supérieur à 1,3 million d’euros. Il remplace l’ISF (l’impôt de solidarité sur la fortune) et ne concerne que les biens immobiliers, excluant les valeurs mobilières. Son barème progressif varie de 0,5% à 1 ,5% selon le montant du patrimoine taxable. Certains abattements comme celui de 30% sur la résidence principale, peuvent réduire l’assiette taxable. Les personnes assujetties doivent déclarer leur patrimoine immobilier via leur déclaration d’impôts et s’acquitter de l’IFI dans les délais fixés. Il est possible de réduire son IFI en effectuant des dons à des organismes d’intérêt général qui reçoivent des dons consentis à leur profit par des redevables de l’IFI à l’instar de la Fondation Française de l’Ordre de Malte, bénéficiant d’une réduction de 75%, dans la limite de 50 000€ par an (soit un don maximum de 66 667 €).
Qu’est-ce que l’IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière) ?
L’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) est un impôt français applicable aux personnes physiques dont le patrimoine net imposable excède 1,3 million d’euros.
Mis en place en janvier 2018 en remplacement de l’ISF, il cible uniquement les biens immobiliers détenus directement ou indirectement, excluant les valeurs mobilières et les placements financiers. Le calcul de l’IFI repose sur un barème progressif allant de 0,5% à 1,5% selon le montant du patrimoine taxable. Certains biens bénéficient d’exonérations partielles ou totales : c’est le cas par exemple des immeubles affectés à une activité professionnelle.
La déclaration d’impôt doit inclure une annexe spécifique détaillant les biens et leur valeur. Cependant, la loi fiscale permet aux contribuables imposables de réduire leur montant de l’impôt en effectuant des dons à un organisme d’intérêt général recevant des dons consentis à son profit par des redevables de l’IFI qu’est la Fondation Française de l’Ordre de Malte. Tout don réalisé à la Fondation permet de bénéficier d’un abattement d’impôt à hauteur de 75 % dans la limite de 50000 € (soit un don maximum de 66 667€).
Définition et historique de l’IFI
L’IFI, instauré en 2018, est un impôt français sur les biens immobiliers détenus par les personnes physique dont le patrimoine net imposable dépasse 1,3 million d’euros. Il a remplacé l’Impôt de Solidarité sur la Fortune (ISF), qui taxait l’ensemble du patrimoine, y compris les valeurs mobilières. L’ISF crée en 1989 en remplacement de l’IGF (Impôt sur les Grandes Fortunes) de 1982, avait pour but de taxer les grandes fortunes pour financer la solidarité nationale. Avec la réforme de 2018, seuls les biens immobiliers non professionnels sont pris en compte dans le calcul de l’IFI selon le barème progressif de 0,5% à 1,5%. Certaines exonérations existent, notamment un abattement de 30% sur la résidence principale. L’IFI conserve un mécanisme de réduction fiscale via les dons à une fondation reconnue d’utilité publique, permettant de déduire jusqu’à 50 000€ du montant dû.
Qui est concerné par l’IFI ?
L’IFI concerne les personnes physiques dont le patrimoine immobilier net imposable dépasse 1,3 millions d’euros au 1er janvier de l’année fiscale. Il s’applique aux résidents fiscaux français pour l’ensemble de leurs biens immobiliers qu’ils soient situés en France ou à l’étranger. Les non-résidents en sont redevables uniquement sur leurs biens situés en France. Les foyers fiscaux doivent inclure les biens détenus directement ou indirectement, y compris ceux possédés via des sociétés ou des SCI. Néanmoins, certains biens bénéficient d’exonérations, entre autres, les immeubles affectés à une activité professionnelle. La résidence principale profite d’un abattement de 30% sur la valeur.
Comment se calcule l’IFI ?
L’IFI est calculé sur la valeur nette imposable du patrimoine immobilier d’un foyer fiscal au 1er janvier de l’année. Seuls les biens immobiliers sont taxables avec un abattement de 30% sur la résidence principale. Le calcul repose sur un barème progressif réparti en plusieurs tranches de patrimoine net taxable.
| Tranche de patrimoine net taxable | Taux d’imposition |
| Jusqu’à 800 000€ | 0% |
| De 800 001€ à 1 300 000€ | 0,50% |
| De 1 300 001€ à 2 570 000€ | 0,70% |
| De 2 570 001€ à 5 000 000€ | 1% |
| De 5 000 001€ à 10 000 000€ | 1,25% |
| Au-delà de 10 000 000€ | 1,50% |
Les dettes immobilières déductibles comme les emprunts peuvent réduire le montant taxable. Des dons à la Fondation Française de l’Ordre de Malte permettent de réduire significativement l’Impôt sur la Fortune Immobilière.
Comment déclarer et payer l’IFI ?
L’IFI doit être déclaré via la déclaration d’Impôt sur le Revenu. Les foyers assujettis remplissent un formulaire annexe détaillant la composition et la valeur de leur patrimoine immobilier taxable. La déclaration est entièrement dématérialisée et doit être effectuée en ligne sur le site des impôts.
Le paiement de l’IFI s’effectue par prélèvement bancaire ou télépaiement, selon les modalités définies par l’administration fiscale. En cas de retard, des pénalités peuvent être appliquées. Pour réduire le montant dû, les redevables peuvent faire des dons à des organismes d’intérêt général qui reçoivent des dons consentis à leur profit par des redevables de l’IFI, bénéficiant d’une déduction fiscale de 75% du montant donné dans la limite de 50 000€.
Un reçu fiscal est envoyé par la Fondation Française de l’Ordre de Malte pour chaque don d’un montant supérieur ou égal à 10 euros. En cas de déclaration et de perception d’une réduction fiscale, ce document doit être conservé par le donateur afin de répondre aux demandes de vérification émises par le service des impôts.
Déclaration de l’IFI : dates et démarches
L’IFI suit le calendrier fiscal classique. La déclaration d’impôts incluant l’IFI doit être réalisée en ligne entre avril et juin, selon le département de résidence. Pour les non-résidents, la date limite peut différer. L’avis d’imposition est envoyé à l’été et le paiement doit être effectué avant la date limite indiquée sur l’avis. En cas d’oubli, des majorations de retard s’appliquent. Pour bénéficier de réduction d’IFI, les assujettis peuvent effectuer des dons avant la clôture de l’année fiscale.
La déclaration de l’IFI s’effectue en même temps que la déclaration de revenus en ligne ou papier au moyen de la déclaration annexe n° 2042-IFI. Depuis le 1er janvier 2019, la loi impose le recours à la télédéclaration tant pour la déclaration des revenus que pour la déclaration de l’Impôt sur la Fortune Immobilière, pour les usagers dont l’habitation principale est équipée d’un accès internet.
Pour accéder au service de la déclaration en ligne, vous pouvez vous rendre sur votre Espace Particulier sur le site impots.gouv.fr.
Paiement et modalités de règlement
Le paiement de l’IFI suit des règles générales de l’administration fiscale. Après déclaration, le montant dû est indiqué sur l’avis d’imposition, disponible l’été. Le règlement doit être effectué avant la date limite précisée sur cet avis généralement en septembre.
Les modalités de paiement sont les suivantes :
- Paiement en ligne : obligatoire pour les montants supérieurs à 300€, via le site impots.gouv.fr.
- Prélèvement automatique : possible à échéance ou mensualité.
- Chèque ou virement bancaire : uniquement si le montant est inférieur à 300€
En cas de retard, des pénalités de 10% s’appliquent.
Comment réduire son IFI ?
Pour réduire leur IFI, les foyers redevables peuvent déduire certaines dettes immobilières (emprunts en cours, travaux déductibles). La principale réduction concerne les dons à des organismes tels que les fondations reconnues d’utilité publique comme la Fondation Française de l’Ordre de Malte, ouvrant droit à une déduction de 75% du montant donné, dans la limite de 50 000€. D’autres stratégies incluent l’optimisation du patrimoine, comme la cession de biens imposables au profit de placements exonérés.
Exonérations et abattements possibles
L’IFI prévoit plusieurs abattements et exonérations pour alléger l’impôt des foyers assujettis.
Abattements :
- Résidence principale : un abattement de 30% est appliqué sur sa valeur vénale.
- Dons à des organismes d’intérêt général : réduction fiscale de 75% du montant donné, plafonnée à 50 000€.
Exonérations partielles ou totales
- Biens professionnels : totalement exonérés si affectés à une activité principale.
- Bois, forêt et terre agricoles : exonération à hauteur de 75% sous certaines conditions.
- Parts de sociétés immobilières : exonération possible si elles détiennent des biens affectés à une activité économique.
Les dettes liées à l’acquisition, l’entretien ou la rénovation de biens immobiliers taxables sont déductibles, sous conditions.
Faire un don pour réduire son IFI
L’IFI est un impôt applicable aux foyers fiscaux. Le taux d’imposition suit un barème progressif allant de 0,5% à 1,5% en fonction du montant du patrimoine immobilier taxable. Il est important de bien comprendre comment est calculé cet impôt pour optimiser sa déduction fiscale.
Un don à la Fondation Française de l’Ordre de Malte permet aux contribuables assujettis à l’Impôt sur la Fortune Immobilière de bénéficier d’une réduction d’impôt significative. En effet, 75% du montant du don sont directement déductibles de son IFI, dans la limite de 50 000€ par an, ce qui représente un don de 66 667€.
Ainsi, si votre IFI est de 20 000€ et que vous faites un don de 10 000€ à la Fondation Française de l’Ordre de Malte, vous bénéficiez d’une réduction d’impôt de 7 500€, ramenant votre IFI à 12 500€.
Ce dispositif prévu par l’article 978 du Code général des impôts, incite à la philanthropie en soutenant des causes d’intérêt général comprenant par exemple des actions sanitaires et sociales que finance la Fondation Française de l’Ordre de Malte.
Faire un don à la Fondation Française de l’Ordre de Malte est donc un moyen efficace pour réduire son impôt tout en aidant les plus vulnérables. Vous pouvez ainsi combattre toutes les formes d’exclusion et de fragilité du fait de la pauvreté, la maladie, du handicap, des conflits armés, tout en optimisant votre fiscalité.
Retrouvez tous les dossiers de la Fondation Française de l’Ordre de Malte.
